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添加时间:2020-02-17 13:42:51

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建设背景:

  内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。2012年12月,财政部颁布《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《规范》),《规范》明确指出,单位应当根据本规范建立适合单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。这既是新形势下加强廉政风险防控机制建设的有效手段,也是各级行政事业单位强化内部管理、提高效率的需要。

  2015年以来,财政部门先后发布多个文件,包括《加强财政内部控制工作的若干意见》(财监﹝2015﹞86号)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会﹝2015﹞24号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会﹝2016﹞11号)、《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》(财库﹝2016﹞99号)、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》的通知(财会﹝2017﹞1号)、《关于开展2016年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函﹝2017﹞3号)《省财政厅关于开展行政事业单位2017 年度内部控制报告编报工作的通知》(川财会〔2018〕2 号)、《攀枝花市财政局关于开展行政事业单位2017 年度内部控制报告重点检查工作的通知》(攀财会〔2018〕11 号),四川省财政厅也先后发文予以推进,2019年更是发布《关于开展行政事业单位2018年度内部控制报告监督检查工作的通知》(川财会﹝2019﹞1号)文件,借此进一步完善和执行各单位内控体系建设。

服务目标:

  作为行政事业单位,内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。而这也是本项目建设后需要达到的目标。

  本公司利用专业的咨询力量,全面、客观地评估单位目前内控体系建设情况,找准重点、弱点和难点,协助单位有针对性的、有计划性地从单位层面、业务活动层面完善内部控制管理体系,在满足财政关于内控报告监督检查要求的同时,帮助单位优化财务管理机制、帮助优化权力运行,切实提升单位风险防控水平和管理水平。

服务内容:

  结合本次四川省关于内控报告监督检查要求,运用科学、专业的方法论和实施工具,全面、客观地评估单位目前内控体系建设情况,找准重点、弱点和难点,协助单位有针对性的、有计划性地从单位层面、业务活动层面完善内部控制管理体系,在满足财政关于内控报告监督检查要求的同时,将本次检查作为契机,优化单位财务管理机制、帮助一把手优化权力运行,切实提升单位风险防控水平。

具体建设内容包括:

1、开展单位内控建设情况评价和梳理。

2、基于评价和梳理情况,结合单位实际,围绕监督检查要求分步优化。

3、结合评价体系和单位管理要求,借助制度和内控手册等,帮助提升单位内部管理水平。

4、切实帮助单位运用并发挥建设实效。

建设要点:

单位层面

组织架构内部控制

单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内控牵头部门,负责组织协调内部控制工作。同时,应当充分发挥财会,内部审计,纪检监察,政府采购,基建,资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

工作机制控制建设

为有效实行单位内部控制,单位应当设置符合单位实际情况的工作机制,实现权力制衡。从单位层面看,单位应设置以下五个方面的工作机制,即三权分离工作机制、风险评估工作机制、议事决策工作机制、议事决策问责工作机制及相关部门沟通协调工作机制。

关键岗位控制建设

单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

关键岗位人员控制建设

内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育,不断提升其业务水平和综合素质。单位应进一步加强内部各部门关键岗位人员的管理,促使关键岗位人员提高整体素质,为单位有效的内部控制的建设实施提供保障。

会计系统控制建设

单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构,配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告,确保财务信息真实、完整。单位做好内部会计系统控制能够提高会计信息,以及财产本身的安全性和完整性,能够帮助单位做好管理工作,更好地达到其管理目标。

业务层面

预算业务内部控制建设

预算业务控制是对预算业务的控制,通过建立健全预算业务内部管理制度、合理设置预算业务管理机构或岗位、建立部门间沟通协调机制和预算执行分析机制、加强内部审核审批等控制方法,对预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价等环节实施的有效控制。

收支业务内部控制建设

单位收入控制是指为了保证收入业务活动的有效进行,保证收入的合法、合理安全和完整,防止和及时发现并纠正错误与舞弊,确保单位收入控制目标的实现,采用一系列具有控制职能的方法、措施和程序,进行有效的组织、制约的关系,并予以系统化、规范化,从而形成的一个严密控制管理体系的管理制度。

采购业务内部控制建设

采购业务的内部控制是指根据国家的采购法律、法规、规章、制度的规定,结合采购业务管理的特点和要求而制定的,旨在规范采购管理活动,体现采购“公开、公平、公正、诚信”原则的制度和办法。所以,按照“先预算,后计划,再采购”的工作原则建设完善的采购业务内控制度,明确各参与部门和人员在采购业务中的责任,是控制采购成本,节约资金,防止舞弊行为,提高采购质量和效益的有效措施。

资产业务内部控制建设

资产管理业务的内部控制是指通过建立资产内部控制制度,合理设置岗位,加强不相容岗位分离,资产信息管理系统,资产配置管理制度等一系列手段,达到有章可循,有据可依,各司其职,各负其责,提高资源管理效率,提高资产使用率确保国有资产安全,减少资产资产流失。

建设项目内部控制建设

建设项目控制是指单位为了防范建设项目各个环节的差错与舞弊,提高工程质量,提高建设资金使用效益,结合建设项目的重点和管理要求而制定的内部控制制度与程序,包括建设项目决策、概预算、招标、采购、施工管理、质量管理、工程结算、竣工决算、项目资料管理等。

合同管理内部控制建设

合同管理主要涉及合同订立与审查、合同履行与跟踪、合同管理与纠纷处理等业务流程。从内部归口管理上涉及采购、信息、资产管理、财务、办公等部门,几乎涉及所有职能部门。从程序上涉及业务部门、财务部门、法务部门、审计部门和单位领导。相比其他行政事业单位,单位合同管理具有涉及部门多、程序多的特点。

单位内部管理制度建设汇编

为了提高工作效率,改进工作作风,增强服务意识,提高单位工作效率,降低单位工作中的风险。需建立工作考勤制度、安保管理制度、食堂管理制度、工程项目管理制度、议事会议制度等根据单位实际管理需求的制度汇编。

经典案例:

攀枝花市经济和信息化局

攀枝花市财政局

攀枝花市发展和改革委员会

攀枝花市总工会

攀枝花市仁和区财政局

攀枝花市商务局

攀枝花市统计局

………等攀枝花市全市近300家行政事业单位






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